財務報表的學習筆記

針對一個簡單的運營及投資活動，制定一個簡單的財務報表。包含資產負債表Balance Sheet、損益表Income Statement、現金流Cash flow和股東權益（增減）變動表Statement of Stockholders’ Equity。

資產負債表 Balance Sheet

該主要是包含了三大塊，一塊是資產Asset，一塊是負債Liability還有股東權益Stockholders’ Equity。一般來說資產和另外兩塊的總額總是等同的。
1.資產包含了現金、應收帳款、軟硬體資產和一些無形資產如已付的房租等等。
2.負債一般指的是通過融資獲得的資產。
3.股東權益變動表

損益表 Income Statement

損益表一般來說是從業務角度來考慮，比起現金，更多關注商業活動。
如果我們做的是月度財報，那麼我們需要把收入和支出按照價值的月度損益來進行換算。如採購電腦後的原始價格減去一段時間後的折舊價格處以對應的時間得到對應電腦的花銷（expense）。此時應收帳款也需要計算到損益表裡面來。
損益表很重要，基本上其計算的淨利潤直接代表了股東權益變動表。

現金流 Cash Flow

我們直接通過現金的流入流出來直接計算現金流是錯誤的。
一般來說，我們會把現金流分成三個方面來分別進行計算。
1.運營operation CFO（Cash outFlow Operation）
運營現金流我們用來表示商品與服務的相關交易的經營活動。
2.公司資產投資Inversting CFI（Cash outFlow Inversting）
公司資產投資主要是對英語收購或者融資的產期資產活動。可以是公司的軟硬資產，也可以是無形資產甚至併購資產等。
3.融資活動Financing
與所有者或者債權人相關的交易。如銀行債務、租賃借貸等。

上課心得

平時以為只是一個簡單的財報，通過看的角度不同反映了企業自身不同的狀況。英語還需要加油。