金融系統的基礎是結算，結算的核心是賬戶，賬戶體系是最基礎的也是最重要的部分，而眾多的業務也都是圍繞賬戶展開的，要了解現在眾多的金融系統（包括網際網路金融）就繞不開賬戶體系。

一、先看一下結算系統的幾個抽象實體及其關係

1.1 由上圖可以看到，賬戶是核心，而賬戶利息設定、利率、積數等都是賬戶的附加屬性。因此我們首先分析一下賬戶：

• 賬戶自身包含賬號、戶名等資訊，同時為處理方便可能直接在賬戶實體上放置當前餘額及可用餘額；

• 賬戶的餘額會使用單獨的實體存放，每天一條記錄，在餘額中會包含賬戶實際總餘額和可用餘額（可能因為保證金或交易在途等原因存在餘額凍結，或者賬戶存在透支額度，所以可用餘額和實際餘額不一定相等，可用餘額可能大於實際餘額，也可能小於實際餘額）；

• 賬戶的明細是反應賬戶餘額變動的每筆詳情，一般包含本對方賬號、賬戶等資訊、用途或附言、發生額及餘額等資訊。金融系統的憑證一般採用複式記賬法（借貸記賬法）記錄，而明細一般採用單式記賬法記錄；

• 賬戶性質是賬戶的關鍵屬性之一，一般是為了便於業務區分而存在，例如結算賬戶、投資賬戶、借款賬戶等；

• 賬戶科目是賬戶進行賬戶核算的關鍵屬性，主要根據賬務要求進行劃分，賬戶會根據所屬科目標記是借還是貸，也是複式記賬時的做賬依據；

1.2 金融業務都伴隨著利息的產生，不管是存款還是投資還是信貸，都會涉及利息產生（利息計算實際可分為利隨本清、定期結算等），利息的計算也是圍繞賬戶進行的：

• 賬戶利息設定，可以設定賬戶各種業務業務計息時的關聯賬戶，例如付息賬戶、收息賬戶、應收賬戶、應付賬戶；

• 賬戶利率，不同的業務可以設定不同的利率，不同的時間點也可能存在不同的利率；

• 積數是活期賬戶計算利息的要素之一，而信貸業務一般會基於臺賬進行計息；

• 計息結束後需要儲存結息記錄，包含所屬賬戶、計息日期、開始日期、結束日期、利率、本金、利息等要素；

1.3 賬戶系統另外一塊結構就是包含業務單據和憑證，一個業務發生會產生單據並生成憑證，同時更新賬戶的餘額：

• 單據是對業務/交易的抽象，包含本對方賬戶資訊、單據型別、日期、來源、金額等資訊；

• 憑證，憑證採用複式記賬法制作，一個單據可能產生一借一貸、一借多貸、一貸多借的憑證；
  

1.4 交易可以是一個獨立的系統，表示最原始的業務。交易可以看作電商系統的訂單、互金系統的投資交易或借款，而賬戶結構中的單據可以看作三方支付或銀行系統的一部分。交易的實體也是比較豐富的，這裡只是簡單的列舉了交易和交易型別兩個核心的實體，此外例如交易日誌、工作流等也是必須的。

二、金融、財務、賬務等是密不可分的幾個概念，結算系統的做賬也是採用複式記賬法，因此必須要了解做賬規則。

複式記賬法的做賬規則比較複雜，如果只懂技術的開發人員很難開發出正確的業務。例如很多業務是本對方賬戶的餘額同時增加或同時減少的，不一定一個餘額增加另一個賬戶的餘額就要減少。

下圖簡單的列了一個銀行系統的一些基礎的賬戶和所屬的核算屬性，可作為做賬時的快速參考：

結算是一個金融系統的核心，每一個概念都需要一整個篇章來介紹，後續請關注本公眾號的文章。

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