DAX折舊計算和分攤模型

作者：張輝 - wishwise

目標

1. 計算各期間的折舊金額
2. 在利潤預測中，自動計算折舊金額在不同產品銷量組合的分攤。

計算各期間的折舊金額

計算各期間的折舊金額，我們可以充分運用DAX函式語言中的相關財務函式來快速計算，如

SLN – 直線折舊法

SYD – 年數總和折舊法

DB – 餘額遞減法

DDB – 雙倍餘額遞減法

這些函式的具體功能，大家可以查閱微軟文件，這裡不做詳細解釋。

資料準備

在此模型中，準備如下的資料

1. 資產類別（維度表 Dim_CapexDetails）

（圖1-1，維度表中定義了資產類別的折舊方法和對應折舊年限，如建築，採用直線法（SLN）折舊，折舊期限20年/240月）

1. 使用中的資產清單（行為表 Fact_Investment）

（圖1-2，此行為表為資產清單列表，每個行專案中包含各項資產的金額，資產類別，折舊開始時間，以及殘值，以及該資產服務的產品範圍）

編寫度量值來計算折舊的思路如下：

1. 通過迭代Fact_Investment表中的每一行（資產），累加計算所有資產的折舊總額。
2. 因為折舊函式返回的是每一折舊期間的折舊額，因此在迭代Fact_Investment表中的每一行（資產）時，再次巢狀迭代計算每個折舊期間的折舊額。
3. 根據資產維度表中定義的折舊方法，為不同資產應用不同的折舊方法。

依此思路，可以編寫折舊的度量值如下：

（圖1-3）在此度量值中，迭代計算仍然保留著資料的世系關係（data linage），因此依然可以通過日期表和資產維度來篩選折舊資料，並可以對摺舊資料進行分析。

（圖1-4，篩選特定期間的折舊表，並依據資產的類別進行組合）

到這裡，我們就完成了各期間的折舊金額的計算。

折舊金額在不同產品銷量組合的分攤

在計算不同產品的毛利時，我們都需要將折舊金額在不同產品之間進行分攤，對於生產工藝接近的不同產品，按照產量分攤是常用的方法。此外，在利潤預測中，不同的產品組合將會對摺舊分攤產生影響，利用DAX函式語言我們能夠準確地且有效率地按照不同產品組合，將折舊在產品之間分攤。

資料準備

除了前述的資產維度表（圖1-1）和資產清單（圖1-2）之外，我們再準備如下2張表。

1. 產品的維度表

（圖2-1，產品維度表定義產品的程式碼，名稱以及產品組別）

1. 各產品的銷售預測

（圖2-2，各產品的銷售預測 ）

圖2-2展示的是矩陣表格，在power BI中實際的表格是一維資料表。

（圖2-3，一維形式的銷售資料）

思路詳解

1. 折舊分攤需滿足以下條件
   1. 所有的當期折舊全部分攤，即各產品分攤折舊額之和等於當期折舊總額。
   2. 為特定產品或產品組服務的資產折舊分攤到對應的產品或產品組。

      例如，生產手機需要的模具的折舊，只能在手機的產品中分攤，而不能分攤到電腦產品中。而裝配線因同時用於手機和電腦兩個產品的生產，則裝配線的折舊需由兩個產品共同分攤。

2. 折舊分攤模型的設計思路
   圖2-4展示了折舊分攤的路徑。

（圖2-4 折舊分攤的路徑）

因為需按照產品分攤，我們可以在一維的產品表（圖2-3）中新增計算列，利用計算列提供的迭代，對產品表中的每一行計算對應的折舊費用，在計算時，關鍵要點如下

1.對於（產品表）當前行，只考慮服務於該行對應產品的資產折舊，即

i. 承擔專門服務該產品的資產（專用裝置）的全部折舊

ii. 分擔通用資產（非專用裝置）按照產量為權重進行分攤的部分折舊

2.作為分攤權重的產量，統計範圍需注意以下幾點

i. 統計產量的期間和折舊的期間對應，例如，待分攤的折舊金額為月度數字，則對應的產量應同樣按月度統計。

ii. 產量作為分攤依據，不同資產服務的產品不同，則對應的產量不同。例如，專用於產品phone-A的裝置，分攤的產量即為phone-A的產量（產品phone-A吸收該裝置的全部折舊），用於生產所有phone類別的裝置，分攤的產量為類別phone的所有產量。

3.迭代計算

對於產品表的每一行，需要迭代資產清單Fact_Investment，以計算每一項資產，應在當前產品上分攤多少金額

　　　　演算法的公式表達

1. DAX 函式語句

（圖2-5，計算列的DAX函式）

結果

計算列顯示的結果如圖2-6所示，

（圖2-6，計算列顯示對應產品所分攤的折舊額）

各產品分攤的折舊在矩陣表中按產品層次和時間維度顯示

（圖2-7，各產品分攤的折舊矩陣圖）

當各產品的銷量組合發生變動時，分攤的折舊額會自動更新，從而使得折舊的分攤實現智慧化和自動化，實時應對業務層面發生的變化。